Regler

Hvilke rammer og regler gjelder for en ungdomsbedrift?

Generelle regler

En ungdomsbedrift må være tilknyttet en lærer på skolen, som får rollen "ansvarlig lærer"
En ungdomsbedrift etableres og avsluttes i løpet av ett skoleår
Deltakerne i en ungdomsbedrift kan kun bestå av elever i videregående opplæring
Det skal være minst to elever i ungdomsbedriften
Elevene i ungdomsbedriften etablerer et sett vedtekter som ungdomsbedriften følger
Ungdomsbedriften må ikke overstige inntekts- og omsetningsgrensen i løpet av bedriftens levetid. Denne grensen er satt til kr. 140.000
Minimumsoppgavene er obligatorisk for ungdomsbedriften, ut over det kan lærer og dere selv bestemme hvilke andre oppgaver dere vil gjøre

Økonomisk rammeverk

Formålet med Ungdomsbedrift er læring. Formålet, organiseringen og innretningen skiller ungdomsbedrifter fra kommersielle virksomheter. Derfor gjelder ikke de samme skatte- og avgiftsreglene for ungdomsbedrifter som for andre bedrifter. Ungdomsbedriften må følge det økonomiske rammeverket:

Ungdomsbedriften har en inntekts- og omsetningsgrense på 140.000 kroner for hele bedriftens levetid.
Fordi dere har denne omsetningsgrensen betaler dere ikke skatt og MVA. Husk at bedriften derfor ikke kan legge til MVA på deres produkter.
Ungdomsbedriften skal føre regnskap.
Ungdomsbedriften kan ikke pådra seg gjeld. Dere kan kjøpe varer på kreditt (leverandørgjeld), men må til enhver tid kunne betale tilbake.
Dere kan selge andeler for maks 15.000 kroner. Én andel koster 100 kroner.
Ved overskudd kan hver enkelt elev/ansatt i bedriften ta ut lønn for inntil 10.000 kroner skattefritt per kalenderår. Dersom ungdomsbedriften utbetaler mer i lønn enn 10.000 kroner per ansatt skal hele lønnen innberettes og det skal trekkes skatt.

Spørsmål

Dersom ungdomsbedriften går med overskudd, så skal dere bruke overskuddet slik dere bestemte og skrev i ungdomsbedriftens vedtekter. Vedtektene skrev dere på starten av skoleåret når dere registrerte ungdomsbedriften.

Et eventuelt overskudd kan brukes til:
- studietur/kompetansetiltak for alle elevene i ungdomsbedriften
- lønn til alle elevene/ansatte i ungdomsbedriften
- gi bort hele/deler av overskuddet til et veldedig formål
Lærere har ikke mulighet til å bruke overskuddet i en ungdomsbedrift til andre formål/goder eller kreve å få lønn fra en ungdomsbedrift.
Elevene i ungdomsbedriften kan ta ut lønn dersom ungdomsbedriften går med overskudd. Lønn er betalingen som en elev/medarbeider får for å jobbe. Ungdomsbedriften kan utbetale 10.000 kroner per elev/medarbeider i lønn per kalenderår. Ungdomsbedriften skal da ikke trekke skatt av lønn. Lønn utbetales mot lønnsslipp.

Lærer og mentor skal ikke ha lønn fra ungdomsbedriften

Lønn kan være:
- utbetaling av penger
- en reise av feriemessig karakter (f.eks. en sydentur).
Studietur og kompetansetiltak (f.eks. deltakelse på kurs) som har en faglig relevans for elevene er ikke å anse som lønn til den enkelte elev.

Dersom ungdomsbedriften utbetaler mer i lønn, skal det trekkes skatt av lønn (dvs. innberettes). Innberetning av lønn gjøres av den eleven i ungdomsbedriften som er registrert som kontaktperson. Innberetning av lønn gjøres da via Forenklet a-melding A05. Forenklet a-melding er tilgjengelig i Altinn HER

Dersom ungdomsbedriften skal utbetale lønn på mer enn kr. 10.000 kroner per elev, så må dere skaffe elektronisk skattekort til de aktuelle personene/elevene. Det er da den eleven i ungdomsbedriften som er registrert som kontaktperson som kan laste ned skattekort i Altinn HER.
Dersom ungdomsbedriften får et oppstartlån fra en person/bedrift/organisasjon, så er dette oppstartslånet ikke en del av omsetningen, men et lån når avtalen med personen/bedriften/organisasjonen er at pengene skal tilbakebetales. Lånet skal bokføres i regnskapet til kredit på gjeld og debet på bank. Når lånet tilbakebetales blir bokføringen motsatt.

Dersom personen/bedriften/organisasjonen ikke stiller krav om tilbakebetaling skal pengene behandles som sponsorinntekt og bokføres som salgsinntekt i regnskapet
I noen tilfeller kan en ungdomsbedrift bli en kommersiell suksess, dvs. at dere omsetter/har inntekter for mer enn kr. 140 000. Da er ungdomsbedriften utenfor de rammene som er satt og ungdomsbedriften driver i konkurranse med andre bedrifter. Ungdomsbedriften skal legges ned og dere må videreføre virksomheten i en annen selskapsform. Når det nye selskapet er etablert, så må dere skatte av alt av inntekter/omsetning fra første krone i ungdomsbedriften. Les mer om ulike selskapsformer her: https://www.altinn.no/starte-og-drive/

Ta gjerne kontakt med UEs fylkesorganisasjon dersom dere trenger tips for hvor dere kan henvende dere for veiledning rundt ulike selskapsformer.
Formålet med Ungdomsbedrift er læring. Formålet, organiseringen og innretningen skiller ungdomsbedrifter fra kommersielle virksomheter. Derfor gjelder ikke de samme skatte- og avgiftsreglene for ungdomsbedrifter som for andre bedrifter.

Skatteetaten ser normalt ikke på ungdomsbedrifter som skattepliktige eller merverdiavgiftspliktige, så lenge de driver innenfor gitte rammer. Rammene er satt av lovgiver og forvaltes av Skatteetaten. I disse rammene inngår det at ungdomsbedrifter ikke skal ha omsetning/inntekt som overstiger kr 140 000 i bedriftens levetid – jfr. Skatteloven § 2-32
2. ledd og Merverdiavgiftsloven § 2-1 1. ledd.

Les mer:

Skatteloven § 2-32 2. ledd

Merverdiavgiftsloven § 2-1 1. ledd

Skatte ABC, S-15-3.4.28

Regler

Generelle regler

Økonomisk rammeverk

Spørsmål

Hva er "bedriftens levetid"?

Hva er regnskap?

Hva kan vi bruke overskuddet til?

Hva er lønn og hvor mye lønn kan hver elev få?

Hva er andeler?

Er et oppstartslån en del av inntekt og omsetningen til en ungdomsbedrift?

Hva skjer dersom ungdomsbedriften går over inntekts- og omsetningsgrensen?

Hva ligger av føringer i Skatteloven?